В середине мая Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией. Первый обмен в новом режиме начнется в 2018 году (данными за 2017-й). О том, как жизнь российских игроков изменится через полгода, представители компании VipDeposits поговорили со специалистом в области оптимизации международного налогообложения, автором популярного блога Хулио. Если в двух словах, то спокойные времена для покеристов заканчиваются, а зима 2017-го – близко.
Привет, Дмитрий! Спасибо, что согласился поговорить с нами.
Привет, не за что. Я благодарен российскому комьюнити, которое учит меня играть в покер, и готов взамен поделиться и своими знаниями.
Начнем с разговор с автоматического обмена данными? Можешь объяснить, что именно произошло?
Да, только сначала давайте разберемся с ключевыми понятиями.
Налоговый резидент России. Это человек, живущий в России более 183 дней за календарный год. Обязан за этот период платить налоги в России, в том числе и по всем международным доходам, в том числе по доходам в иностранных покер-румах. Наказание за неуплату налогов – штрафы плюс пени. При превышении понятия «неуплата налогов в крупных размерах» наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.
Валютный резидент России. Это человек, который за последние 365 дней был хотя бы 1 день в России. Граждане России, являющиеся валютными резидентами России, обязаны декларировать свои иностранные банковские счета в налоговой инспекции, а также выполнять требования Закона номер 173-ФЗ от 10.12.2003 «О Валютном регулировании и валютном контроле». Закон распространяется в том числе и на официально разрешенные операции, а, к примеру, получение выигрыша в покер-руме на собственный счет в иностранном банке является запрещенной валютной операцией. За недекларирование, насколько я помню, предусмотрен штраф до 5000 рублей. За совершение незаконной операции – штраф от 70 до 100% от суммы операции.
Автоматический обмен информацией. С 2018 года иностранные банки из списка стран, которые подключились к системе обмена информацией (этот список доступен на сайте ОЕСД) обязаны будут сообщать в налоговую инспекцию о счетах иностранных физических лиц. При этом вопрос «куда сообщать» банки будут решать просто: они будут информировать ту страну, паспорт которой показал человек при открытии счета. Исключение возможно только в том случае, если человек самостоятельно докажет банку, что он является налоговым резидентом другой страны. В этом случае они будут сообщать в «другую страну».
Как именно последний пункт скажется на российских игроках?
Если россиянин, к примеру, 5 лет назад открыл счет в иностранном банке и делал на него кэшауты из покер-рума, то в 2018 году банк будет обязан сообщить в российскую налоговую об этом счете. Для игрока это представляет опасность сразу по трем фронтам:
- Получить небольшие проблемы за незадекларированный счет.
- Получить потенциально большие проблемы за неуплату налогов.
- Получить огромные проблемы за проведение незаконных валютных операций.
А разве налоговая получит данные не только за 2017 год? В последние дни в сети появилось несколько статей, где говорится, что россиянам грозят лишь небольшие штрафы за незадекларированные счета в иностранных банках по 1000-1500 рублей.
Я видел одну из таких статей, там написаны глупости. Не надо считать налоговую инспекцию дураками. Увидев незадекларированный счет и то, что этот счет открыт до 1 явнаря 2017 года (а это видно по выписке), налоговая инспекция запросит у владельца счета выписку за весь период (а она имеет на это право), увидит там все кешауты и схватится за голову – а за ней и покерист. Или второй вариант – покерист откажется предоставлять такую выписку, тогда налоговая инспекция запросит ее напрямую у банка официальным путем. А может, и не запросит, и все закончится мирно, но кто хочет проверить все это на себе?
Для чего игроки из России открывают счета в иностранных банках?
Обычно для того, чтобы играть в «закрытых» европейских румах (например, pokerstars.fr), где по закону деньги можно выводить только на такие счета. Также некоторые используют зарубежные банки, чтобы не показывать в России свой покерный доход вообще. Поскольку налог с таких доходов обычно не платится, покеристы, мягко говоря, не слишком заинтересованы в том, чтобы об этих счетах и деньгах знали налоговые органы России. И до недавнего времени схема отлично работала. Однако совсем скоро обо всем этом узнает налоговая. Вот и возник вопрос – как быть и что делать.
“Не надо считать налоговую инспекцию дураками. Увидев незадекларированный счет, налоговая инспекция запросит у владельца счета выписку за весь период, увидит там все кешауты и схватится за голову”
И какие есть варианты ответа на него?
Первый, очевидный вариант – закрывать такие счета. Менее очевидный – уезжать из России и становиться налоговым резидентом другой страны. Тогда банки информацию о подобных счетах будут сообщать не в Россию, а в «другую страну».
Вообще, положение серьезное и усугубляется тем, что по закону о валютном регулировании и валютном контроле выигрыш в покер-румах и казино должен обязательно выводиться на российский банковский счет. А если выводить его на счет в зарубежном банке, то отечественная Фемида считает это незаконной валютной операцией, штраф за которую составляет от 70 до 100% суммы.
Оба варианта довольно грустные. То есть по сути привычный уклад вещей в любом случае уходит в прошлое? Спокойно играть из России на том же pokerstars.fr уже точно не получится?
Есть некоторые лазейки, но тут надо понимать следующее: законы об автоматическом обмене информации – новые, и никто не знает, как они будут работать на практике. Поэтому все те, кто попробуют испытать лазейки в законодательстве, будут первопроходцами. То есть на своей шкуре проверять, что работает, а что нет. Не каждый на такое согласится. Возможно, имеет смысл просто подождать 2-3 года и посмотреть, как это все будет работать.
Можешь привести пример такой лазейки?
Например, наши юристы подумали о следующем варианте. Иностранные банки будут считать налоговую резиденцию по паспорту, который человек показывал при открытии счета. Но можно убедить банк в том, что человек является налоговым резидентом другой страны. Например, купив недвижимость в Беларуси. Тогда как владельца недвижимости его поставят там на налоговый учет, он возьмет справку из налоговой об этом, и, добавив копию свидетельства о собственности, попробует убедить банк в том, что он теперь – налоговый резидент Беларуси. Скорее всего, это ему удастся. Тем более что реально отследить передвижения человека из России в Беларусь невозможно, т.к. штампов в паспорте не ставят. И если банк согласится, что владелец счета – налоговый резидент Беларуси, то банк в Россию ничего присылать не будет
То есть гражданство в данном случае решающей роли не сыграет?
Нет, не сыграет. Можно быть гражданином одной страны и налоговым резидентом другой. У нас очень много соотечественников, которые живут в других странах, оставаясь гражданами России. Они – налоговые резиденты тех стран, в которых живут. Но налоговое резиденство надо подтверждать. Подтверждением служат три документа в общем случае:
- Справка из налоговой инспекции той страны, в которой ты – налоговый резидент.
- Подтверждение места проживания – свидетельство о собственности или договор аренды жилья.
- Так называемый Utility Bill – счет за коммунальные услуги или за телефон, за электричество, за проводной интернет.
«Вариант Беларуси» тем и хорош, что с его помощью можно получить все три документа.
«Вариант Беларуси» может и хорош, но сложно представить, чтобы им в итоге воспользовалась хоть сколько-то значительная часть российских игроков. Все-таки, видимо, можно сказать, что спокойные времена подходят к концу в любом случае.
Если смотреть шире, то я бы сказал, что спокойные времена заканчиваются для всех неплательщиков налогов. Руководства стран серьезно взялись за эту проблему. Естественно, начали с крупных предпринимателей, но в итоге руки дойдут и до мелких. И что еще хуже, страны в этой борьбе объединились, следствием чего и стал автоматический обмен налоговой информацией.
“Неуплата налогов – это дамоклов меч, который покерист сам подвешивает над собой, а потом терпеливо ждет, упадет или не упадет. Ждать, возможно, придется долго, но если уж упадет, то никакой срок давности тут не поможет”
То есть однажды проблемы могут возникнуть не только у владельцев зарубежных счетов, но и у тех, кто выводит деньги в российские банки?
Да, конечно. За неуплату налогов полагается наказание. Или в виде штрафов и пеней, или (при особо крупной неуплате) в виде уголовной ответственности. Налоговая система нашего государства «заточена» на поиск налоговых недоимок с компаний и корпораций, поэтому физические лица пока могут спать относительно спокойно. Но ничто не вечно под луной. Может поменяться политика государства. А могут и «доброжелатели» сообщить. Например, расстался с девушкой по-плохому, а она пойдет и в сердцах нажалуется в налоговую инспекцию о том, что покерист Иванов зарабатывает по 10 тысяч евро в месяц, а налоги не платит. В общем, неуплата налогов – это дамоклов меч, который покерист сам подвешивает над собой, а потом терпеливо ждет, упадет или не упадет. Ждать, возможно, придется долго, но если уж упадет, то никакой срок давности, на который ошибочно рассчитывают многие, тут не поможет.
И что тогда будет? 13% с каждого кэшаута, который покерист Иванов когда-либо делал? Это ж покеристу Иванову квартиру придется продавать.
На практике удается убедить налоговую инспекцию в исчислении налоговой базы по системе «кэшаут минус кэшин». С этой разницы и платится налог в размере 13%. Правда, эта система действует в течение налогового периода. Поэтому если в 2014 году игрок проиграл 20 000 долларов, а в 2015 году он отыгрался и вывел $20k обратно, то заплатить придется 13% от выведенной суммы, то есть $2,600, как бы это дико ни звучало. Возможно, удастся убедить инспектора в том, что дохода здесь нет, хотя по букве закона он есть. Но я думаю, что данный пример умозрительный, ведь об уплате или неуплате налогов обычно беспокоятся серьезно плюсующие игроки, а у них сальдо «кэшаут минус кэшин» совсем другого порядка.
А что со сроком давности?
Многие истолковывают это понятие неверно. Вообще, есть два срока давности. С точки зрения Уголовного кодекса срок давности по налоговым преступлениям составляет два года. Но если человек не платил налоги с 2010 года и по сегодняшний день, то такое правонарушение считается продолженным преступлением, которое началось в 2010-м и продолжается до сих пор. Поэтому срок давности не действует, ведь преступление продолжается. В Налоговом кодексе ситуация похожая: там срок давности исчисляется тремя годами, и большинство людей думает, что если они не заплатили налоги в 2012-м, а сейчас 2016-й, то все, за 2012-й с них взятки гладки. Это совершенно неверно. В налоговом праве срок давности исчисляется с момента обнаружения обязательства по налогам. То есть если в 2016 году налоговая каким-то образом обнаружила, что покерист Иванов не заплатил налоги за 2012-й год, то срок давности будет исчисляться как раз начиная с 2016-го, то есть вплоть до 2019 года. Понятно, что для того, чтобы налоговая инспекция начала «копать» банковский счет Иванова за 2012 год, нужны очень веские основания и обычно такого не будет, но по закону это так. Главное здесь понимать – срок давности исчисляется не с того момента, как кто-то получил доход, а с того момента, как в налоговой это заметили.
Мы как-то незаметно подошли к тому, что рискуют на самом деле не только владельцы зарубежных банковских счетов (которым станет плохо совсем скоро), но и владельцы российских, которые выводят на них свои покерные доходы (которым может стать плохо в любой момент). Вопрос простой – что со всем этим делать?
Лучшим решением на сегодняшний день является использование электронных систем Skrill и Neteller. Но при этом тоже важно не совершать глупых ошибок. Самая распространенная из них – перевод денег оттуда напрямую на свой банковский счет. Здесь должно быть четкое правило: если человек разделяет свои денежные потоки на видимые российскому регулятору и невидимые для него, то эти потоки не должны пересекаться. Поэтому правильно выводить деньги по следующей цепочке: покер-рум – Skrill/Neteller – банковская карта Skrill/Neteller. И уже с такой банковской карты можно делать прямые покупки или снимать наличные в банкоматах и уже эти деньги нести в российский банк. Автоматический обмен информацией электронных денег не касается.
“Лучшим решением на сегодняшний день является использование электронных систем Skrill и Neteller. Но при этом тоже важно не совершать глупых ошибок. Самая распространенная из них – перевод денег оттуда напрямую на свой банковский счет”
То есть пользователи этих систем могут рассчитывать на полную анонимность?
Да, на сегодняшний день точно могут. Дело в том, что налоговые инспекции и правоохранительные органы «заточены» на поиск и поимку крупных сумм. Торговля оружием, финансирование терроризма и так далее – на этом рынке крутятся миллиарды долларов и евро. Понятно, что через электронные деньги такой объем не прокачать. То же самое с неплательщиками налогов. Инспекции ищут тех, кто утаивает миллионы, и ясно, что чаще всего это крупные бизнесмены, которые прячут свои деньги в банковских системах, а не в электронных деньгах. Последние с их жесткими лимитами на переводимые суммы просто неинтересны регуляторам.
А есть какие-то подводные камни при использовании карт с электронными деньгами?
Разве что лимиты на снятие денег и переводы, но если пользоваться такой картой постоянно, то они быстро вырастут. В остальном же пользователь карты Skrill или Neteller почти ничем не отличается от пользователя карты, выпущенной банком. При этом эмитентом данной карты является иностранный банк, так что российсий регулятор не узнает никаких подробностей про владельца карты, а имя владельца карты вообще никуда не передается при транзакции.
Ни при совершении покупок, ни при снятии в банкоматах?
Да, верно. И это легко проверить. Возьмите карту и сделайте любую покупку в интернете. Вас попросят ввести номер карты, дату выпуска, CVV-код, а также имя и фамилию владельца. Если введешь CVV-код неверно, операция будет отклонена. А если имя – транзакцию проведут. Можно написать VASILIY PUPKIN – и все равно все сработает. Это доказывает, что имя владельца карты при банковской транзакции не передается.
А что все-таки делать тем, кто всегда выводил деньги на свой счет в российском банке с покер-румов и платежных систем? Нужно ли что-то предпринимать?
Ответ простой. Если больше так делать не собираешься, лучше закрыть этот банковский счет и открыть новый в другом отделении банка или в другом банке. Специалисты говорят, что по закрытым счетам любую информацию вытянуть тяжелее, чем по открытым. Закрытые счета идут в архив, про них забывают, а потом меняется формат отображения счетов, и новый банковский софт может не считать данные из архивного счета… Поэтому лучше закрыть от греха подальше, к таким счетам внимания точно меньше. Сильно паниковать не нужно, ведь банки и налоговая обычно ловят не покеристов, а отмывщиков денег, поэтому ваши «скромные» даже 10 тысяч в месяц вряд ли вызовут много вопросов. Но это пока – главное, чтобы когда и если ситуация изменится, не было уже поздно что-либо предпринимать.
И в конце я бы хотел обратить внимнание на временные рамки автоматического обмена информацией. Для России он начнется с 2018 года, при этом банки будут сообщать о действующих счетах по состоянию на 31 декабря 2017 года, а также о всех закрытых в течение 2017 года счетах. Я недавно был на конференции, посвященной этому вопросу, там представители некоторых латвийских банков сообщили, что в первую очередь они будут сообщать именно о закрытых счетах. Поэтому времени остается не так уж и много. Если кто-то примет решение закрыть свой банковский счет, чтобы выйти из-под обмена информацией, то лучше сделать это до 31 декабря 2016 года. Только в этом случае про его банковский счет российский регулятор гарантированно не узнает.
Спасибо за интересную беседу, Дмитрий. И за прекрасный блог, конечно, тоже – продолжай просвещать нас и дальше!
pokeroff.ru
Популярные разделы
